Un don manuel est la remise de la main à la main d'une somme d'argent ou d'un bien meuble, sans acte notarié. En 2026, un parent peut donner jusqu'à 131 865 € à un enfant majeur sans droits, en cumulant l'abattement de 100 000 € et le don familial de 31 865 €. Le donataire doit le déclarer en ligne.
Mis à jour le 22/10/2026
L'essentiel
- Le don manuel porte sur des biens meubles : sommes d'argent, titres, bijoux, véhicules ou œuvres d'art ; un bien immobilier exige un acte notarié.
- Un parent bénéficie d'un abattement de 100 000 € par enfant, renouvelable tous les 15 ans.
- Le don familial de sommes d'argent ajoute 31 865 € exonérés si le donateur a moins de 80 ans et le bénéficiaire est majeur.
- Jusqu'au 31 décembre 2026, un don d'argent affecté à l'achat d'un logement neuf ou à une rénovation énergétique peut être exonéré jusqu'à 100 000 € par donateur.
- Au-delà de 15 000 €, le donataire peut différer la déclaration jusqu'au décès du donateur.
En octobre 2026, le don manuel reste la forme de donation la plus simple pour aider un enfant ou un petit-enfant. Sa simplicité cache des règles fiscales et civiles précises. Cet article vous donne les abattements applicables, la procédure de déclaration, un calcul de droits et les effets du don sur la succession.
Qu'est-ce qu'un don manuel ?
Le don manuel est une donation réalisée par la simple remise d'un bien meuble du donateur au donataire, sans acte notarié. Il est irrévocable dès la remise, comme toute donation entre vifs.
Selon la fiche F1265 de service-public.gouv.fr, vérifiée le 1er janvier 2026, il peut porter sur une somme d'argent, un objet, des actions ou un véhicule. La remise peut être physique ou dématérialisée, par chèque ou par virement. Un bien immobilier ne peut pas faire l'objet d'un don manuel : sa donation passe obligatoirement par un notaire.
Le don manuel se distingue du présent d'usage, c'est-à-dire un cadeau fait à l'occasion d'un événement (anniversaire, mariage, naissance, réussite à un examen). Le présent d'usage n'est ni déclaré ni taxé, à condition que sa valeur reste raisonnable au regard des revenus et du patrimoine de celui qui l'offre.
À retenir : le don manuel porte sur un bien meuble remis de la main à la main ; un logement ou un terrain se donne toujours par acte notarié.
Don manuel : quels abattements et exonérations en 2026 ?
Un don manuel supporte des droits de donation après application d'un abattement qui dépend du lien de parenté. Les montants sont fixés par la fiche F14203 de service-public.gouv.fr, vérifiée le 13 mai 2026.
| Lien entre donateur et donataire | Abattement (tous les 15 ans) | Taux au-delà |
|---|---|---|
| Parent à enfant | 100 000 € | 5 % à 45 % |
| Grand-parent à petit-enfant | 31 865 € | 5 % à 45 % |
| Époux ou partenaire de Pacs | 80 724 € | 5 % à 45 % |
| Frère ou sœur | 15 932 € | 35 % puis 45 % |
| Oncle ou tante à neveu ou nièce | 7 967 € | 55 % |
| Personne sans lien de parenté | Aucun | 60 % |
Deux exonérations s'ajoutent à ces abattements pour les dons de sommes d'argent, selon la fiche F36656 de service-public.gouv.fr :
- Le don familial de sommes d'argent : 31 865 € exonérés par donateur et par bénéficiaire, tous les 15 ans. Le donateur doit avoir moins de 80 ans ; le bénéficiaire doit être majeur ou émancipé, et être un enfant, un petit-enfant, un arrière-petit-enfant, ou, à défaut de descendance, un neveu ou une nièce.
- L'exonération temporaire pour le logement : pour les dons consentis du 15 février 2025 au 31 décembre 2026, jusqu'à 100 000 € par donateur et 300 000 € par bénéficiaire, sans condition d'âge. La somme doit financer dans les six mois l'achat d'un logement neuf ou en vente en l'état futur d'achèvement, ou une rénovation énergétique de la résidence principale.
Le logement financé doit ensuite rester occupé ou loué pendant cinq ans. Cette exonération temporaire prend fin le 31 décembre 2026, sauf prolongation par une loi de finances.
À retenir : un parent de moins de 80 ans peut donner 131 865 € à chaque enfant majeur sans droits, en cumulant l'abattement de 100 000 € et le don familial de 31 865 €.
Comment déclarer un don manuel en 2026 ?
La déclaration d'un don manuel incombe au donataire, c'est-à-dire la personne qui reçoit le don. Le donateur ne déclare à sa place que s'il est son représentant légal, par exemple pour un enfant mineur.
La fiche F1265 précise que la déclaration en ligne est obligatoire pour les dons de sommes d'argent, de bijoux, de véhicules, d'œuvres d'art ou d'actions. Elle se fait depuis l'espace particulier sur impots.gouv.fr, qui calcule et encaisse les droits éventuels. Le formulaire papier n° 2735 reste possible pour les personnes sans accès à internet.
Le calendrier dépend du montant et de la situation :
| Situation | Délai de déclaration | Valeur retenue |
|---|---|---|
| Don de 15 000 € ou moins | Déclaration spontanée en ligne, droits payés au même moment | La plus élevée entre le jour du don et le jour de la déclaration |
| Don de plus de 15 000 €, option pour le différé | Dans le mois qui suit le décès du donateur | Valeur au jour de la déclaration |
| Don révélé à l'administration (contrôle, demande) | Dans le mois qui suit la révélation | La plus élevée entre le jour du don et le jour de la déclaration |
| Don familial de sommes d'argent | Dans le mois qui suit le don | Montant versé |
L'option pour le différé se fait avec le formulaire de révélation d'un don manuel supérieur à 15 000 €. Elle a une contrepartie : le délai de 15 ans de l'abattement ne commence à courir qu'à la déclaration effective. Une déclaration en ligne peut être rectifiée jusqu'au 31 décembre de la deuxième année suivante, sans augmenter le montant déclaré.
Combien coûte un don manuel taxable ?
Les droits de donation se calculent sur la part qui dépasse l'abattement, selon un barème progressif. En ligne directe, le barème 2026 s'établit ainsi, d'après la fiche F14203 :
| Part taxable après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 073 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 110 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 933 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 325 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 839 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Exemple illustratif, calculé avec le barème officiel : un parent donne 120 000 € par virement à son fils majeur, sans don antérieur depuis 15 ans.
- Parent de 70 ans : l'abattement de 100 000 € et le don familial de 31 865 € couvrent les 120 000 €. Aucun droit n'est dû.
- Parent de 82 ans : le don familial ne s'applique plus. La part taxable atteint 20 000 €, soit 2 194,35 € de droits : 403,60 € à 5 %, 403,70 € à 10 %, 573,45 € à 15 % et 813,60 € à 20 %.
- Parent de 82 ans, achat d'un logement neuf : si 100 000 € financent dans les six mois l'achat de la résidence principale neuve du fils, l'exonération temporaire s'applique jusqu'au 31 décembre 2026. Les 20 000 € restants sont couverts par l'abattement, et aucun droit n'est dû.
Entre personnes sans lien de parenté, comme des concubins, le même don de 20 000 € supporterait 12 000 € de droits au taux de 60 %. Les options d'un couple non marié sont comparées dans notre article sur les droits d'un couple non marié ni pacsé.
À retenir : dans cet exemple, l'âge du donateur fait passer les droits de 0 € à 2 194,35 € pour un même don de 120 000 €.
Quelle place pour le don manuel dans la succession ?
Un don manuel reste pris en compte au décès du donateur, sur le plan fiscal comme sur le plan civil. Il ne fait pas sortir définitivement la somme du calcul de la succession.
Sur le plan fiscal, le rappel fiscal réintègre les donations de moins de 15 ans dans le calcul des droits de succession. L'abattement déjà utilisé n'est alors plus disponible pour l'héritage.
Sur le plan civil, un don manuel consenti à un héritier réservataire est présumé être une avance sur sa part, rapportable à la succession (article 843 du Code civil). Selon la Chambre des notaires de la Gironde, une somme d'argent se rapporte pour son montant nominal. Si elle a servi à acheter un bien, le rapport porte sur la valeur de ce bien au jour du partage.
Le pacte adjoint est un écrit, sous seing privé ou notarié, qui accompagne le don manuel. Il prouve la donation, précise son montant et peut dispenser le donataire du rapport. Sans écrit, la nature de la remise peut être contestée par les cohéritiers, qui peuvent y voir un prêt.
Les règles de partage entre héritiers sont détaillées dans notre article sur la représentation successorale, et le rôle du notaire dans notre guide du notaire en gestion de patrimoine.
Don manuel, donation notariée ou présent d'usage : que choisir ?
Le don manuel convient aux transmissions simples de sommes d'argent. La donation notariée s'impose pour l'immobilier et pour organiser un partage entre plusieurs enfants.
| Critère | Présent d'usage | Don manuel | Donation notariée |
|---|---|---|---|
| Biens concernés | Cadeau ponctuel | Biens meubles, argent, titres | Tous biens, dont immobilier |
| Formalité | Aucune | Remise, puis déclaration en ligne | Acte notarié |
| Fiscalité | Aucune | Droits après abattement | Droits après abattement |
| Rapport à la succession | Non | Oui, sauf dispense | Selon l'acte, dont donation-partage |
| Coût | Aucun | Aucun, hors droits | Émoluments du notaire et droits |
La donation-partage fige la valeur des biens au jour de l'acte pour le partage futur, ce que le don manuel ne permet pas. Les autres outils de transmission sont présentés dans notre article sur la transmission d'entreprise familiale et sur les dons de fin d'année.
Quels pièges éviter avec un don manuel ?
Le don manuel paraît simple, mais quatre erreurs reviennent souvent :
- Oublier de déclarer : un don révélé lors d'un contrôle ou d'une succession est taxé avec un retard, et sa valeur retenue peut être plus élevée.
- Confondre don manuel et présent d'usage : un virement important présenté comme un cadeau d'anniversaire peut être requalifié s'il est disproportionné au regard des revenus du donateur.
- Ne pas écrire de pacte adjoint : sans écrit, les autres héritiers peuvent contester le don, et le donataire qui le dissimule s'expose au recel successoral.
- Donner au-delà de ses moyens : un don est irrévocable ; le donateur doit conserver une épargne suffisante pour ses propres besoins, notamment la dépendance.
Le don d'une somme d'argent placée ensuite sur un support financier non garanti expose aussi le donataire à un risque de perte en capital. Une stratégie de transmission se construit sur l'ensemble du patrimoine, en comparant le don manuel avec l'assurance vie ou la donation-partage.
Questions fréquentes
Quel montant peut-on donner sans payer d'impôt en 2026 ?
Un parent peut donner 100 000 € à chaque enfant tous les 15 ans sans droits. S'il a moins de 80 ans et que l'enfant est majeur, il ajoute 31 865 € au titre du don familial, soit 131 865 €. Un grand-parent peut donner 63 730 € à un petit-enfant majeur dans les mêmes conditions.
Faut-il déclarer un don manuel de moins de 15 000 € ?
L'administration fiscale demande de déclarer tout don manuel, même lorsque aucun droit n'est dû, selon la fiche F1265 de service-public.gouv.fr. La déclaration se fait en ligne sur impots.gouv.fr par le donataire. Seuls les présents d'usage, d'un montant raisonnable au regard des revenus du donateur, échappent à cette déclaration.
Qui doit déclarer un don manuel ?
Le donataire, c'est-à-dire la personne qui reçoit le don, déclare le don manuel. Le donateur ne déclare à sa place que s'il est son représentant légal, par exemple pour un enfant mineur ou un majeur protégé. Les droits éventuels sont réglés en ligne au moment de la déclaration.
Un don manuel est-il rapportable à la succession ?
Un don manuel fait à un héritier réservataire est présumé être une avance sur sa part successorale. Il est rapporté au décès du donateur, pour son montant nominal s'il s'agit d'argent, sauf dispense prévue dans un pacte adjoint. Sur le plan fiscal, les donations de moins de 15 ans sont rappelées dans le calcul des droits de succession.
Peut-on faire un don manuel après 80 ans ?
Un don manuel reste possible après 80 ans. Le donateur perd seulement l'exonération du don familial de sommes d'argent de 31 865 €. L'abattement de 100 000 € par enfant s'applique toujours, et l'exonération temporaire pour l'achat d'un logement neuf ou une rénovation énergétique n'impose aucune condition d'âge jusqu'au 31 décembre 2026.
Sources
- Don manuel : démarches fiscales, service-public.gouv.fr, vérifiée le 01/01/2026, consulté le 22/10/2026.
- Droits de donation : don d'une somme d'argent, service-public.gouv.fr, consulté le 22/10/2026.
- Droits de donation : abattements et barème, service-public.gouv.fr, vérifiée le 13/05/2026, consulté le 22/10/2026.
- Don manuel, impots.gouv.fr, consulté le 22/10/2026.
- Formulaire n° 2735 : déclaration de dons manuels et de sommes d'argent, impots.gouv.fr, consulté le 22/10/2026.
- Le don manuel, Chambre des notaires de la Gironde, consulté le 22/10/2026.
- Code civil, article 843 (rapport des libéralités), Légifrance.
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